关于民营企业隐性集团客户信贷风险管控的思考

尹爱生

民营企业隐蔽性集团客户作为一种特殊集团客户,其关联关系高隐蔽性和经营管理不规范性给商业银行信用风险防范带来难度。往往带有家族式企业管理模式的特征,其关联关系更复杂、隐蔽性更强,抗风险能力更弱。民营集团客户隐性关联风险关键的一点就是将客户隐性关系显性化。

一是加强关联分析,摸清集团客户“家谱”。首先,理清集团客户股权结构。通过企业公示信息系统查询企业信息,厘清企业与股东、企业与股东的股东、股东与股东之间的资本联系,判断企业是否存在迂回投资、交叉持股、受同一股东控制等隐性关联情形。再者,关注信贷资金去向。一般隐性关联企业间往往互相提供或协助提供融资服务。对有存量信贷的,应查询企业现金账和银行现金流水,关注信贷资金去向和还贷资金来源。若信贷资金最终用途与合同约定不符且难以提供合理解释,还贷资金并非来源于上下游企业或他行贷款,判断借款企业与用款方之间是否存在隐性关联。最后,分析企业间关联交易。民营关联企业之间资金往来较随意,往往通过与关联方订立合同,并附带发票和相关交易文件,形成一笔表面合法的交易。通过审核购销合同、增值税发票、年度完税凭证、纳税申报表等方式来甄别交易的真实性。如果企业有意提高或降低价格来虚增或虚减利润,交易价格严重偏离正常范围,增值税发票缺失或真实性有待考证,交易金额大且不具有持续性,资金往来较单一,票据金额与收款人业务经营规模不匹配,则相关企业之间可能存在隐性关联。

二是强化贷前贷后管理,增强风险识别水平。首先,强化贷前调查。调查应注重调查分析企业的关联交易行为,包括原材料采购、产品销售、资产转让等方面,对关联企业间的资金占用、产生原因及其合理性作出必要阐述。在全面评估企业有效资产和记录现金流状况的基础上,摸清企业的实际经营财务状况。其次,提高审查质量。贷款审查人员应加强对主要财务科目及指标变动原因的分析、对关联企业应收应付账目的审核,了解关联企业间资金占用情况。关注关联企业互保问题,尤其要识别授信主体与保证人之间的关联关系,从严控制以关联企业作保证人的信贷业务。同时可在授信方案或借款合同中设置控制量化指标,如关联交易限制条款、信息披露条款等。最后,做实贷后管理。加强集团客户信贷资金流向监管,严格执行受托支付制度。识别内部虚假交易,避免信贷资金被挪用于高风险领域或其他关联企业非正常占用。对企业投资项目过多,挪用贷款资金,有涉讼事件等不利于银行贷款安全的重大事项应及时采取相应的风险控制措施。

三是加强担保圈梳理,提高风险缓释能力。借助人行、银监会等机构内部系统查询企业担保信息,加强担保圈、担保链的梳理,特别是集团客户同一行业或产业链上下游企业之间的保证担保。在银行授用信客户的互保、交叉担保、控制人隐性担保等都有可能隐藏了集团内部关联担保关系。对借款企业担保方单方面提供大额担保,且担保方非上下游企业,第三方提供抵、质押担保,企业之间大量频繁互保等情况,要加强担保原因分析,判断其是否属于同一实际控制人。

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