银行核销万亿不良包袱 轻装上阵支持实体经济
“加大不良贷款核销力度”并没有简单地停留在监管口号上。银保监会最新公布的数据显示，2018年商业银行贷款核销金额增速超过30%，总额接近万亿元。
上证报记者进一步调研发现，甩掉万亿元不良包袱的背后，一方面是银行核销额度增加，另一方面是核销标准放宽。前者受益于监管的鼓励态度以及去年整个银行业良好的盈利状态；后者则是在参考2017年财政部颁布的核销认定标准上，各行具体执行时灵活拿捏尺度弹性。
上周召开的银保监会2019年监管工作会要求，必须把防范系统性风险与服务实体经济更紧密结合起来。可以预见，在这一政策趋势下，核销力度仍将保持较高水平，既承接不断释放的不良压力，保证信贷质量稳定，也为支持小微民营企业“腾”出空间。但同时，流程长、管理严、执行难等核销过程中的难题，仍然亟待解决。
万亿元核销从何而来？
2018年，伴随经济结构调整继续推进，信用风险加速暴露，银行业不良率稳中有升。截至2018年末，商业银行不良贷款余额2万亿元，不良贷款率1.89%。
在这一背景下，及时有力地核销不良贷款显得至关重要，监管去年也多次要求各银行加大不良贷款核销力度。来源于不同的金融部委的数据，均折射出监管要求并没有浮于表面，而是真真切切落到了实处。
银保监会1月11日公布的数据显示，2018年商业银行累计核销不良贷款9880亿元，较上年多2590亿元，增速超过35%；央行1月15日发布的数据也印证了这一趋势。2018年全年贷款核销数额为1.02万亿元，比2017年多2565亿元，增速达到33%。
核销力度加大离不开核销额度的增加。公开信息显示，2018年不止一家银行申请增加年度核销额度。
例如，兴业银行申请将核销额度由280亿元调增至298亿元；截至2018年上半年，长沙银行已将全年4亿元的核销额度使用完毕，申请由4亿元调整至6亿元。某国有大行中部省份的负责人告诉记者，总行去年也提高了核销额度。
与此同时，呆账核销认定标准的放宽，给银行加大核销力度创造了有利条件。业内人士告诉记者，随着2017年财政部新修订的《金融企业呆账核销管理办法》颁布，财政部对于核销呆账的认定标准有了一定程度的放宽。
记者梳理发现，相较于2015年的版本，上述文件对于未终结破产程序的时间条件，由一年缩短为180天；将“损失巨大且不能获得保险赔偿”的条件放宽至“损失不能获得保险赔偿”；上调个人贷款的单户贷款余额上限。
在参照财政部标准的同时，各家银行尤其是国有银行内部有一系列标准，在具体执行时也会保留一定弹性和个性化选择。“具体每家银行的规定不一样，比如平安银行的抵押贷不能核销，比如建设银行对至少逾期多少天、执行多少时间以上都有规定。”一位来自于浙江的地方AMC资深人士称。
大力甩包袱意欲何为？
加大甩包袱的力度，目的之一在于保证不良率控制在目标以内，确保信贷资产质量稳定。
除了银行年初会制定自己的不良率目标外，“监管层对于银行不良率也有不成文的容忍线。”某股份行有关人士透露，从他所在条线同业监测的数据来看，2017年至2018年各同业确实都在加大核销，以确保不良率不突破监管的容忍线。
最新数据显示，截至2018年末，银行业信贷质量基本稳定。其中，商业银行不良贷款率1.89%，较上季末微升0.02个百分点；逾期90天以上贷款与不良贷款比例为92.8%，较上年末下降6.9个百分点。
另一个目的则是要“腾”出更多信贷额度支持小微企业、民营企业。
国家金融与发展实验室副主任曾刚表示，银行加快坏账核销处置的进度，把存量风险进行有效处置，银行资产负债表更加健康，释放新的贷款额度，在支持实体经济的同时，也带来新的获得收益的机会。
“加大不良资产处置，盘活信贷存量，推进市场化法制化债转股，建立联合授信机制，腾出更多资金支持民营企业。”银保监会主席郭树清去年接受媒体采访时指出。从央行统计数据看，核销“腾”出来的资金也会计入当年社会融资规模。
上述股份行人士则认为，每年一个业务条线贷款的新增量有数百亿元甚至千亿元，对应的核销量大概几十亿元，确实能够“腾”出一定的贷款空间。“但由于核销与新增贷款并不处于同一个‘量级’，银行加大核销力度的主要动机还是控制不良率。”
甩掉不良贷款包袱，还要看是否有足够的“真金白银”。记者调研时了解到，银行在设定全年核销的总体额度时，需要综合考虑当年的财务、拨备等因素，确保足够的盈利和风险抵补水平。
“去年银行利润增长良好是关键，趁着有财力就要多核销一些，来年才好轻装上阵。”上述国有大行人士称。
核销一部分的资金来自于前期拨备计提。银保监会副主席王兆星此前介绍，去年前三季度利用拨备核销的不良贷款达7000多亿元，同比多核销1900多亿元。
截至2018年12月末，银行业拨备覆盖率为185.5%，较上年末上升5.1个百分点。
核销后的难点在哪儿？
“流程长、管理严，各家银行对于核销还是很谨慎的。”某国有大行信贷管理部人士称，核销后续还要一系列流程，一是行内会对不良进行问责或者追溯；二是对核销有审计；三是要向财政和银监部门上报专项审计报告，各分行报给所在地银行监管部门。
据广东地区AMC人士介绍，呆账核销后的处理方式有两种：一种是债权关系保留，一般批量交给律师事务所，按照法律手段进行追收，定期完善诉讼时效，保持债权合法性；另一种则是完全放弃债权关系，将损失类、核销类的贷款批量打包转让，转让价格一般打一折以下。
在追收过程中，面临的问题则是，胜诉容易、执行难。业内人士向记者反映，由于银行不良债权的法律关系非常明晰，一般不存在胜诉难的问题，耗时的原因绝大部分是执行困难所造成的。不过，通过网络查控系统、失信被执行人名单制度等措施，“执行难”的状况有所改善。
耗时两年左右的诉讼仲裁时间，来处置大额不良贷款，或许还能接受，但对于处置单笔金额小的小微企业贷款而言，可能就“不那么划算了”。工商银行深圳分行就曾建议，为处置小微不良资产开辟诉讼和仲裁的专门绿色通道，简化流程，提高处理效率。
除此之外，配套规定不完善，也令部分核销贷款面临尴尬处境。据业内人士透露，财政部门近年来几次修订呆账核销管理办法，不断放宽核销条件，鼓励银行自主核销，但税务部门运用的税前扣除规定并未同步配套改善，导致部分贷款核销税前扣除存在一定困难。
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