税优健康险推行两年后买商业养老保险也能抵扣个税了！
税优健康险推行两年之际，日前，财政部联合国家税务总局、人社部等五部门发出通知，宣布自今年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。这意味着，今后，个人购买商业养老保险产品也能享受一定额度的个税抵扣。
鼓励购买商业保险
个人税收递延型商业养老保险，是主要面向缴纳个人所得税的社会公众的一种商业养老年金保险，投保人缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，等到将来领取养老金时再相应缴纳个人所得税。这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。
通知规定，对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。其中，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，缴纳的保费准予在申报扣除当月予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。也就是说，个人购买商业养老保险，每个月的扣除额不能超过1000元；个体工商户的扣除限额不能超过1.2万元。
税延养老险适合中等收入者
开展个人税收递延型商业养老保险试点，这一做法的目的是要取得一石二鸟的作用。一方面，以此拉开个税综合化改革的序幕；另一方面，鼓励纳税人主动购买养老保险，缓解养老金亏空压力。以一个每月收入1万元、五险一金缴费1750元的公司职员为例，此前，该职员的每月应纳税工资为8250元，纳税395元；试点个人税收递延型商业养老保险后，则可按7650元计算个人所得税，纳税310元，相比之下减少了85元。
通知明确，个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。其中，个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
试点税优健康险后再出招
据悉，我国的个税起征点1980年确定为800元，此后历经了三次调整。其中，2011年提高到目前的3500元，之后8年未做调整，而今，个人所得税法的滞后性日渐凸显。为此，2016年3月，我国首次推出税优健康险，鼓励居民购买商业保险。这次试点推出个人税收递延型商业养老保险，是国家以抵扣个税来鼓励购买商业保险的第二次出手。
所谓的税优健康险，是指能够享受个人所得税减免政策的、由商业保险公司承保的健康保险。根据政策规定，购买该类产品后，投保人可以享受每年2400元（每月200元）予以税前扣除的福利。税优健康险自2016年3月开始试点，并于2017年7月1日由国税总局、财政部和保监会三部门发文在全国落地执行的商业健康保险，其特点是可以抵扣个税。不过，保监会在2017年公布的数据显示，税优健康险试点一年多，实收保费仅1.26亿元。
与一般的商业健康保险相比，税优健康险产品除了税收优惠外，还不会因为被保险人的病史而拒保，可以带病投保，且不设置等待期，保险公司保证可以续保，这突破了以往健康险产品对既往病症拒赔的规则。
“最开始听说买商业保险能抵扣个税，我挺兴奋，以为所有商业健康保险都能抵扣，原来并不是。”在高校任职的刘美云说，她正准备给家人购买商业保险，但她研究一番后得知，只有购买税优型健康保险才有每月200元的抵扣优惠。记者采访发现，虽然推行了两年，但了解税优健康险的市民并不多。对于中等收入的纳税人来说，每年节省2400元的个税分摊到每个月才节省200元，而且必须是职工申请后方能享受，减免幅度太小。“对于保险公司来说，推行的积极性也有限。”一名保险业内部人士坦言。
如果单位没有统一为员工购买，员工个人想购买税优健康险，则需要与单位人力资源部门沟通，委托其向保险公司采购。同时，为了能享受到每月200元的个税优惠，在个人投保之前，还需要到税务部门开具个人所得税半年缴纳证明，并提供单位营业执照复印件、医保卡证明等。
专家表示，虽然两次试点商业保险抵扣个税对减税的作用远远不够，但这始终是推进个税综合改革迈出的重要一步。
（本报记者韩霄鹏）
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