增值税税率4月1日起下调 除了增加企业利润 减税效应通过层层传导 有利于促进消费降低物流成本
4月1日起增值税税率下调
增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，
原适用16％税率的，税率调整为13％；
原适用10％税率的，税率调整为9％。
纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。
纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。
广州日报讯（全媒体记者张忠安）财政部21日晚间发布公告称，为贯彻落实中央决策部署，推进增值税实质性减税，财政部、税务总局、海关总署联合发布2019年增值税改革相关政策，其中，一般纳税人原税率为16%的调整为13%，原税率为10%的调整为9%等，新政从2019年4月1日起执行。有分析指出，增值税率降低有望通过增加企业产出和利润，对投资产生促进作用。
扩大进项税抵扣范围
根据公告，三大部门表示，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
同时，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
另外，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。
公告明确扩大进项税抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣（第一年抵扣60％，第二年抵扣40％），改为一次性全额抵扣。此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额。
制造业减税约3632亿
“增值税率降低有望增加企业产出和利润，对投资产生促进作用。”中信建投分析师黄文涛表示，根据测算，制造业增值税减税规模在3632亿元，而根据制造业在全部工业中的比例，估测全部工业减税规模可能是4185亿元左右。
财富证券分析师李孔逸指出，增值税税率调整对制造业、交通运输、建筑业行业净利润影响较为明显。
增值税改革助力高质量发展
据新华社北京电（记者韩洁、郁琼源、申铖）2019年近2万亿元规模的减税降费“大餐”中，降低增值税税率无疑是最受关注的“主菜”。
继本周国务院常务会议作出进一步部署后，21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布关于深化增值税改革有关政策的公告，标志着将于4月1日启幕的增值税降率进入操作环节。
今年增值税改革除了降低税率，还有何看点？如何确保企业切实有获得感？未来改革有何动向？新华社记者采访权威人士深入解读。
“最硬主菜”——制造业迎空前减税
增值税降率影响有多大？一个数字足以说明，去年我国逾15万亿元税收中，增值税贡献近四成。作为我国第一大税种，增值税税率降一个点，减税则以千亿计。
根据部署，从2019年4月1日起，将适用16％增值税税率的项目改按13％税率征税，主要涉及制造业等行业；将适用10％税率的项目改按9％税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。
“我从事财税研究40多年，今年增值税税率调整力度是空前的，从来没有过。”中国社科院副院长高培勇说，增值税是间接税，其减税效应通过抵扣机制层层传导，可谓“牵一发而动全身”。
对占增值税总量近60％的制造业等行业而言，此次3个百分点的税率降幅，无疑是一场期盼已久的减负“及时雨”。
以广西柳工集团为例，初步测算显示该集团今年预计减税1.36亿元，其中增值税减少1.21亿元，城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加减少1500万元。
得益于增值税税率下调，减税效应也从产品生产环节向消费环节传导。
记者发现，近期，已有汽车厂商宣布随增值税税率调整下调商品价格。中国铁路总公司也宣布，因交通运输业增值税税率下降，将跟进下调铁路货物运价，进一步降低铁路物流成本。
“暖心配菜”——确保所有行业税负只减不增
增值税的原理，简单说就是销项税减去进项税，让纳税人只为产品和服务的增值部分纳税。抵扣链条越完善，重复征税就越少。
由于税制原因，不排除税率降了，但有些行业因抵扣少而增加税收。对此，三部门公告中推出两大主要暖心举措，加大减税力度，确保所有行业税负只减不增。
——扩大进项税抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣（第一年抵扣60％，第二年抵扣40％），改为一次性全额抵扣。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说，这意味着此前不能抵扣的公司员工出差机票、火车票等都可以纳入抵扣范围，对企业是一大利好。而不动产改为一次性全额抵扣，进一步增加了企业当期可抵扣进项税，还简化了会计核算，仅这两项预计能给企业减税约千亿元。
——生产、生活性服务业将引入加计抵减政策。对6％一档增值税税率虽保持不变，但为防止因进项抵扣减少而税负上升，公告明确对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10％抵减应纳税额，政策实施期限暂定截至2021年底。
“这是我国探索出的一种特别的临时性优惠方式。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫说，如一家企业本应抵扣200万元进项税，加计10％后就能多20万元用于抵减应纳税款，抵减额越多应纳税额就越小，即便税率不变行业税负也确保只减不增。
“下一道大餐”：税率或三档并二档
从2012年1月1日我国在上海率先针对交通运输业等“1＋6”行业启动营业税改征增值税试点，到2016年5月1日将建筑、房地产、金融和生活服务业纳入试点，营改增试点全面推开；
从2017年7月1日，取消13％档税率，增值税四档税率变三档，到2018年5月1日，将制造业等行业增值税税率从17％降至16％，交通运输、建筑等行业税率从11％降至10％，再到2019年4月1日开始的又一次更大力度降率……
新一轮增值税改革进入第8年，实施66年的营业税退出历史舞台，增值税制度在不断下调税率和简化税制中日趋完善。
“此次改革并非单纯的下调税率，而是注重与税制改革相衔接，注重突出普惠性，通过完善税制向建立现代增值税制度的目标迈进，还为下一步税率三档并二档预留了空间。”财政部税政司司长王建凡说。
谈到下一步改革动向，他表示，为落实好税收法定原则，增值税立法进程也会加快，推动增值税改革不断纵深发展。
新闻推荐
近日有消息称，某大型上市券商研究所正对分析师进行佣金收入考核，不达标的行业首席分析师将被换乃至劝退，该所计算机、传媒行...